重庆市教会委员会  重庆市财政局对于印发重庆市中小学校食堂司帐核算认识的见告渝教财发〔2024〕14号各区县（自治县）教委（教会局，众人办事局）、财政局：为贯彻落实《重庆市中小学校食堂财务惩处认识》，市教委、市财政局改换了《重庆市中小学校食堂司帐核算认识（暂行）》，现将改换后的《重庆市中小学校食堂司帐核算认识》印发给你们，请罢职执行。重庆市教会委员会          重庆市财政局2024年4月16日重庆市中小学校食堂司帐核算认识第一部分  总诠释一、为了模范中小学校食堂的司帐核算，保证司帐信息质地，根据《中华东谈主民共和国司帐法》《业绩单元财务功令》《中小学校财务轨制》和《政府司帐准则》《政府司帐轨制—行政治业单元司帐科目和报表》，伙同《重庆市中小学校食堂财务惩处认识》，制定本认识。二、本认识中小学食堂是指各级东谈主民政府举办的正常中小学校、中等工作学校（含技工学校）、特殊教会学校、成心学校、成东谈主中学和成东谈主初等学校的自主筹画食堂。各级政府举办的中小学校，应当执行本认识；各级东谈主民政府举办的幼儿园依照本认识执行。社会力量举办的正常中小学校、中等工作学校（含技工学校）、特殊教会学校、成心学校、成东谈主中学、成东谈主初等学校和幼儿园不错参照本认识执行。三、中小学校食堂司帐核算应当具备财务司帐与预算司帐双重功能，结束财务司帐与预算司帐抑遏分离并互相衔尾，全面、了了反应中小学校食堂财务信息和预算执行信息。中小学校食堂财务司帐核算除本认识另有功令外实行权责发生制；中小学校食堂预算司帐核算实行收付结束制。中小学校食堂对于纳入部门预算惩处的现款出入业务，在接受财务司帐核算的同期应当进行预算司帐核算；对于其他业务，仅需进行财务司帐核算。四、中小学校食堂司帐身分包括财务司帐身分和预算司帐身分。财务司帐身分包括金钱、欠债、净金钱、收入和用度。预算司帐身分包括预算收入、预算开销和预算结余。五、中小学校食堂应当按照本认识的功令竖立和使用司帐科目。在不影响司帐处理和编报财务报表的前提下，不错根据骨子情况自行增设、减少或团结某些明细科目。六、中小学校食堂应当编制财务报表和预算司帐报表（一）财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以中小学校食堂财务司帐核算生成的数据为准；预算司帐报表的编制主要以收付结束制为基础，以中小学校食堂司帐核算生成的数据为准。（二）财务报表由司帐报表特殊附注组成。司帐报表包括金钱欠债表和收入用度表；附注主要包括食堂就餐情状、出入情况分析等需要诠释的事项。（三）预算司帐报表至少包括预算收入开销表和养分膳食补助资金收入开销表。七、中小学校食堂对内报送的财务报表和预算司帐报表应当由食堂牵累东谈主、食堂司帐弘扬东谈主签名并盖印。中小学校食堂对外报送的财务报表和预算司帐报表应当由中小学校校长和附近司帐使命的弘扬东谈主、司帐机构弘扬东谈主（司帐附近东谈主员）签名并盖印。八、本核算认识仅模范中小学校食堂主要业务，未尽事宜，参照《政府司帐准则》《政府司帐轨制—行政治业单元司帐科目和报表》执行。九、中小学校年末应当将食堂的报表信息并入学校关连报表的相应样子，并抵销中小学校与食堂的里面业务或事项对中小学校报表的影响。具体处理按《对于中小学校执行《政府司帐轨制—行政治业单元司帐科目和报表》的补充功令》执行。十、本认识自2024年5月1日起现实。第二部分  司帐科目称呼和编号序号科目编号科目称呼一、财务司帐科目（一）金钱类11001库存现款21002银行入款31003其他货币资金41101应收账款51102预支账款61103其他应收款71201原材料81202低值易耗品（二）欠债类82001应酬账款92002预收账款102003其他应酬款（三）净金钱类3001累计盈余3002本期盈余（四）收入类114001财政补助收入134002伙食费收入144003其他收入（五）用度类155001伙食本钱165002运维本钱175003其他用度二、预算司帐科目（一）预算收入类186001财政补助预算收入196002伙食费预算收入206003其他预算收入（二）预算开销类217001伙食开销227002运维开销237003其他开销（三）预算结余类248001资金结存258002财政补助结转268003非财政补助结转第三部分  科目使用诠释财务司帐科目一、金钱类1001库存现款一、本科目核算中小学校食堂的库存现款。二、中小学校食堂应当严格按照国度议论现款惩处的功令出入现款，并按照本认识则则核算现款的各项出入业务。三、库存现款的主要账务处理如下：（一）从食堂专用账户索取现款，按照骨子索取的金额，借记本科目，贷记“银行入款”等科目；将现款交存食堂专用账户，按照骨子存入的金额，借记“银行入款”等科目，贷记本科目。（二）因开展饮食办事活动等事项收到现款，按照骨子收到的金额，借记本科目，贷记议论科目；因购买办事或商品等事项开销现款，按照骨子开销的金额，借记议论科目，贷记本科目。四、中小学校食堂应当竖立“现款日志账”，由食堂出纳东谈主员根据收付款笔据，按照业务发生法则逐笔登记。逐日终了，应当计较当日的现款收入所有数、现款开销所有数和本期盈尾数，并将本期盈尾数与骨子库存数查对，作念到账款相符。月份终了，“现款日志账”的余额应当与“库存现款”总账科诡计余额查对相符。五、本科目月末借方余额，反应中小学校食堂骨子捏有的库存现款。1002银行入款一、本科目核算中小学校食堂存入食堂专用账户的款项。二、银行入款的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂将款项存入食堂专用账户，借记本科目，贷记“库存现款”科目；中小学校食堂获得的收入由交款单元或个东谈主奏凯存入食堂专用账户的，借记本科目，贷记议论科目。（二）中小学校食堂从食堂专用账户索取款项时，借记“库存现款”科目，贷记“银行入款”科目；接受银行转账样子从食堂专用账户支付议论款项时，借记议论科目，贷记本科目。三、中小学校食堂应当竖立 “银行入款日志账”，由出纳东谈主员根据收付款笔据，按照业务的发生法则逐笔登记，逐日终了应结出余额。“银行入款日志账”应依期与食堂专用账户的银行对账单查对，至少每月查对一次。四、本科目月末借方余额，反应中小学校食堂骨子存放在食堂专用账户的款项。五、因客不雅条款放弃未能开设食堂专用账户的中小学校食堂，特殊名额的现款交由学校财务部门融合存入学校银行账户的，应在本科目前竖立“银行入款—存下学校款项”明细科目核算。学校财务部门代食堂收取或支付关连款项时，中小学校食堂应从学校财务部门获得关连原始笔据，并与学校财务部门同步记账。1003其他货币资金一、本科目核算中小学校食堂的外埠入款、银行本票入款、银行汇票入款、信用卡入款等多样其他货币资金。中小学校食堂通过支付宝、微信等样子获得关连收入的パナソニック 分電盤 リミッタースペース付 露出・半埋込両用形，对于尚未转入银行入款的支付宝、微信收付款等级三方支付平台账户的余额パナソニック 分電盤 リミッタースペース付 露出・半埋込両用形，应当通过本科目核算。二、本科目应当竖立“外埠入款”、“银行本票入款”、“银行汇票入款”、“信用卡入款”、“微信”、“支付宝”等明细科目，进行明细核算。三、其他货币资金的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂将银行入款账户转入其他货币资金对应账户时，应借记本科目，贷记“银行入款”科目；将款项从其他货币资金对应账户转入银行入款账户时，应借记“银行入款”科目，贷记本科目。（二）中小学校食堂通过其他货币资金对应账户获得收入或发生开销，参照“银行入款”科目核算。四、本科目期末借方余额，反应中小学校食堂骨子捏有的其他货币资金。1101应收账款一、本科目核算中小学校食堂因提供饮食办事等而应收取的款项。二、本科目应当按照接受饮食办事的个东谈主或单元进行明细核算。三、应收账款的主要账务处理如下：（一）发生应收账款时，按护士收未收金额，借记本科目，按照证据的收入金额，贷记“伙食费收入”等科目；（二）收回答收账款时，按照骨子收到的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。四、本科目月末借方余额，反应中小学校食堂尚未收回的应收账款。1102预支账款一、本科目核算中小学校食堂按照购货条约功令预支给供应单元的款项。二、本科目应当按照供应单元（或个东谈主）进行明细核算。三、预支账款的主要账务处理如下：（一）发生预支账款时，按照骨子预支的金额，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（二）收到所购物质，按照购入物质的本钱，借记议论科目，按影相应预支账款金额，贷记本科目，按照补付的款项，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。四、本科目月末借方余额，反应中小学校食堂骨子预支但尚未结算的款项。1103其他应收款一、本科目核算中小学校食堂除应收账款、预支账款之外的其他各项应收及暂付款项，如拨付给里面议论部门的备用金、应向职工收取的多样垫付款项等。二、本科目应当按照其他应收款的类别以及债务单元（或个东谈主）进行明细核算。三、其他应收款的主要账务处理如下：（一）发生其他多样应收及暂付款项时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（二）收回多样应收及暂付款项时，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目，贷记本科目。四、本科目月末借方余额，反应中小学校食堂尚未收回的其他应收款。1201原材料一、本科目核算中小学校食堂在提供饮食办事活动中为耗用而储存的多样食粮、肉禽蛋、蔬菜瓜果、油盐辅料等。二、本科目应当按照原材料的种类、规格、看守所在等进行明细核算。明细竖立至少包括（1）食粮类、（2）肉禽蛋类、（3）蔬菜瓜果类、（4）油盐辅料类、（5）其他类三、原材料的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂购入原材料时，按原材料的购入价钱，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”“应酬账款”、“预支账款”等科目。中小学校食堂在采购历程中发生的用度，奏凯计入“其他用度”。（二）原材料在发出时，应当根据骨子情况接受先进先出法、加权平均法大要个别计价法细则发出原材料的骨子本钱。按细则的发出原材料的本钱，借记“伙食本钱”等科目，贷记本科目。中小学校食堂购买的原材料，如蔬菜瓜果等鲜美农居品，即使在购买后奏凯送入厨房使用，也应通过本科目核算。四、中小学校食堂的原材料应当依期进行清查盘货，每学期至少盘货一次。对于发生的盘盈、盘亏大要报废、毁损，应当实时查明原因，按功令报经批准后进行账务处理。（一）盘盈的原材料，按照同类或访佛原材料的骨子本钱或阛阓价钱细则入账价值，借记本科目，贷记“其他收入”科目。（二）盘亏大要毁损、报废的原材料，按照牵累东谈主抵偿的金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目，按照盘亏、毁损、报废的净损失，借记“其他用度”科目，贷记本科目。五、中小学校食堂购入的多样原材料，无论是存放仓库看守、依然奏凯送入厨房，均应设立验收、入库、领用轨制，办理多样出入库手续并完善签章手续。六、本科目月末借方余额，反应中小学校食堂库存原材料的骨子本钱。1202低值易耗品一、本科目核算中小学校食堂购进未达到固定金钱核算次序的炊具、餐具、日常用品等物质。二、本科目应按低值易耗品的种类、规格、看守所在等进行明细大要赞助核算。三、低值易耗品的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂购入低值易耗品时，按低值易耗品的购入价钱，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”“应酬账款”、“预支账款”等科目。中小学校食堂在采购历程中发生的用度，奏凯计入“其他用度”。（二）低值易耗品在发出时，应当根据骨子情况接受先进先出法、加权平均法大要个别计价法细则发出低值易耗品的骨子本钱。低值易耗品的本钱于领用时一次摊销，借记“运维本钱”等科目，贷记本科目。四、中小学校食堂的低值易耗品应当依期进行清查盘货，每学期至少盘货一次。对于发生的盘盈、盘亏大要报废、毁损，应当实时查明原因，按功令报经批准后进行账务处理。（一）盘盈的低值易耗品，按照同类或访佛低值易耗品的骨子本钱或阛阓价钱细则入账价值，借记本科目，贷记“其他用度”科目。（二）盘亏大要毁损、报废的低值易耗品，按照牵累东谈主抵偿的金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目，按照盘亏、毁损、报废的净损失，借记“其他用度”科目，贷记本科目。五、中小学校食堂购入的多样低值易耗品，无论是存放仓库看守、依然奏凯送入厨房、餐厅使用，均应设立验收、入库、领用轨制，办理多样出入库手续并完善签章手续。六、本科目月末借方余额，反应中小学校食堂库存低值易耗品的骨子本钱。二、欠债类2001应酬账款一、本科目核算中小学校食堂因购买原材料、物质等而应酬的款项。二、本科目应当按照债权单元（或个东谈主）进行明细核算。三、应酬账款的主要账务处理如下：（一）购入原材料、物质等已验收入库但货款尚未支付的，按护士酬未付金额，借记“原材料”、“低值易耗品”、“伙食本钱”等科目，贷记本科目。（二）偿付应酬账款时，按照骨子支付的款项金额，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。四、本科目月末贷方余额，反应中小学校食堂尚未支付的应酬账款。2002预收账款一、本科目核算中小学校食堂预收的伙食费。二、中小学校食堂学生伙食费原则上按月收取，在学生及家长自觉的前提下也可按学期收取。有条款的学校应扩充饭票或校园一卡通等结算。按月收取伙食费的，每月收取的伙食费奏凯证据为当月收入；按学期收取、实行饭票大要校园一卡通等结算的，其收取的款项应先记入预收账款，在骨子破费时逐笔或月末一次按骨子结算金额结转为伙食收入。三、本科目应当按照预收对象进行明细核算。四、预收账款的主要账务处理如下：（一）从就餐教职工、学生或其他个东谈主预收伙食费时，按照骨子预收的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）逐笔或月末证据伙食费收入时，借记本科目，按护士证据的收入金额，贷记“伙食费收入”等科目。（三）按照清偿付款方的金额，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，无法清偿的预收账款（如校园一卡通结算样子下卡内无东谈主领取的余值等），借记本科目，贷记“其他收入”科目。五、本科目月末贷方余额，反应中小学校食堂预收但尚未骨子结算的伙食费。2003其他应酬款一、本科目核算中小学校食堂除应酬账款、预收账款之外的其他各项应酬及暂收款项，如校园一卡通结算样子下向学生收取的、在使用完毕清偿一卡通时需要退还学生的一卡通工本费等。二、本科目应当按照其他应酬款的类别以及债权单元（或个东谈主）进行明细核算。三、其他应酬款的主要账务处理如下：（一）发生其他各项应酬及暂收款项时，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）支付其他应酬款项时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（三）无法偿付的其他应酬款项，借记本科目，贷记“其他收入”科目。四、本科目月末贷方余额，反应中小学校食堂尚未支付的其他应酬款。三、净金钱类3001累计盈余一、本科目核算中小学校食堂积年结束的盈余滚存的金额。二、累计盈余的主要账务处理如下：年末，将“本期盈余”科诡计余额转入累计盈余，借记或贷记“本期盈余”科目，贷记或借记本科目。三、本科目期末余额，反应中小学校食堂盈余（或未弥补亏空）的累计数。3002本期盈余一、本科目核算中小学校食堂为学校师生提供伙食办事而发生确当期整个收入与本钱用度相抵后的余额。二、每月末，中小学校食堂应将财政补助收入、伙食费收入、其他收入的本月发生额结转入本科目，借记“财政补助收入”“伙食费收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将伙食本钱、运维本钱、其他用度本月发生额结转入本科目，借记本科目，贷记“伙食本钱、“运维本钱”、“其他用度”科目。三、年末，完成上述结转后，将本科目余额转入“累计盈余”科目，借记或贷记本科目，贷记或借记“累计盈余”科目四、年末结账后，本科目应无余额。四、收入类4001财政补助收入一、本科目核算中小学校食堂获得的用于进步中小学校食堂饭菜质地、改善用餐环境等的多样补贴资金。二、本科目应当按照披发补助资金渠谈、补助样子进行明细核算。中小学校食堂根据《教会部等七部门对于印发<农村义务教会学生育分改善筹画实施认识>的见告》（教财〔2022〕2号）获得的养分膳食补助资金纳入财政补助收入，同期其出入情况应当开荒成心台账，明细核算。三、财政补助收入的主要账务处理如下：（一）骨子收到补助资金时，按照骨子收到的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目，贷记本科目。（二）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记本科目，贷记“本期盈余”科目。四、月末结账后，本科目无余额。4002伙食费收入一、本科目核算食堂为师生和其他个东谈主提供伙食办事获得的收入。二、本科目应当按照收取伙食费的类别进行明细核算。明细账竖立至少包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入与其他伙食费收入。三、伙食费收入的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂按月收取的伙食费，按照骨子收到的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）中小学校食堂按学期收取伙食费，大要接受饭票结算、校园一卡通等结算的，收取的伙食费记入“预收账款”科目，逐笔或按月按骨子结算金额证据伙食费收入时，借记“预收账款”科目，贷记本科目。（三）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记本科目，贷记“本期盈余”科目。四、月末结账后，本科目无余额。4003其他收入一、本科目核算中小学校食堂除财政补助收入、伙食费收入之外的各项稀薄杂项收入，包括银行入款利息收入、无法清偿的预收账款收入、无法清偿的校园一卡通工本费、接受捐赠收入等。二、其他收入的主要账务处理如下（一）中小学校食堂获得如利息收入、捐赠收入时，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）中小学校食堂接受校园一卡通结算样子下，对已刊出卡内无东谈主领取的余值、大要是对接受饭票结算样子的，骨子结算的饭票与披发的饭票之间的差额，借记“预收账款”科目，贷记本科目；对已证据无法清偿的校园一卡通工本费，借记“其他应酬款”科目，贷记本科目。（三）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记本科目，贷记“本期盈余”科目。四、月末结账后，本科目无余额。五、用度类5001伙食本钱一、本科目核算中小学校食堂为学生和锤真金不怕火提供伙食办事而发生的奏凯开销。二、本科目应按原材料本钱、燃料能源、东谈主工本钱进行明细核算，并在原材料本钱下按（1）食粮类、（2）肉禽蛋类、（3）蔬菜瓜果类、（4）油盐辅料类等竖立二级明细账核算。三、本科目主要账务处理如下（一）中小学校食堂领用原材料时，借记本科目，贷记“原材料”科目。中小学校食堂购买的原材料，如蔬菜瓜果等鲜美农居品，即使在购买后奏凯送入厨房使用，也应先通过“原材料”科目核算，再按功令转入本科目。（二）中小学校食堂缴纳应由食堂承担的水、电、气费时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目。（三）中小学校食堂支付食堂使命主谈主职工资、为食堂使命缴纳社会保障时，以及支付临时用工东谈主员等劳务费时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目。（四）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记“本期盈余”科目，贷记本科目。四、月末结账后，本科目无余额。5002运维本钱一、本科目核算中小学校食堂领用低值易耗品的摊销额，以及支付的食堂使用的固定金钱发诞辰常爱戴和修理开销。二、本科目应按低值易耗品摊销和维修开销进行明细核算三、本科目主要账务处理如下：（一）中小学校食堂领用低值易耗品时，按照其账面价值，借记本科目，贷记“低值易耗品”科目。（二）中小学校食堂支付食堂日常爱戴用度时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（三）中小学校食堂在提供饮食办事历程中发生的运输费等，为简化核算，于发生时奏凯记入本科目。（四）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记“本期盈余”科目，贷记本科目。四、月末结账后，本科目应无余额。5003其他用度一、本科目核算中小学校食堂发生的伙食本钱、运维本钱之外的多样稀薄杂项开销。包括食堂向政府部门缴纳的多样用度、存货盘亏的净损失等。二、本科目应按不同的用度样子进行明细核算。三、本科诡计主要账务处理如下：（一）中小学校食堂发生多样了稀薄杂项开销时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（二）中小学校盘亏大要毁损、报废的原材料、低值易耗品，按照扣除牵累东谈主抵偿以后的净损失，借记本科目，贷记“原材料”、“低值易耗品”科目。（三）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记“本期盈余”科目，贷记本科目。四、月末结账后，本科目应无余额。预算司帐科目一、预算收入类6001财政补助预算收入一、本科目核算中小学校食堂获得的用于进步中小学校食堂饭菜质地、改善用餐环境等的多样补贴资金。二、中小学校食堂根据《教会部等七部门对于印发<农村义务教会学生育分改善筹画实施认识>的见告》（教财〔2022〕2号）获得的养分膳食补助资金在本科下竖立“财政补助预算收入—养分膳食补助资金”明细科目核算。三、财政补助预算收入的主要账务处理如下：（一）骨子收到补助资金时，按照骨子收到的金额，借记“资金结存”科目，贷记本科目。（二）年末，将本科目发生额转入财政补助结转 ，借记本科目，贷记“财政补助结转”科目。四、年末结账后，本科目应无余额。6002伙食费预算收入一、本科目核算食堂为师生和其他个东谈主提供伙食办事获得的收入。二、伙食费预算收入的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂按照骨子收到的金额，借记“资金结存”科目，贷记本科目。（二）年末，将本科目发生额转入非财政补助结转，借记本科目，贷记“非财政补助结转”科目。三、年末结账后，本科目应无余额。6003其他预算收入一、本科目核算中小学校食堂除财政补助预算收入、伙食费预算收入之外的各项稀薄杂项收入，包括银行入款利息收入、接受捐赠收入等。二、其他预算收入的主要账务处理如下（一）中小学校食堂获得如利息收入、捐赠收入时，借记“资金结存”科目，贷记本科目。（二）年末，将本科目发生额转入非财政补助结转，借记本科目，贷记“非财政补助结转”科目。三、年末结账后，本科目应无余额。二、预算开销类7001伙食开销一、本科目核算中小学校食堂为学生和锤真金不怕火提供伙食办事而发生的奏凯开销。包括发生的购买原材料开销、燃料能源开销、东谈主工开销等。二、本科目应当折柳按照“财政补助开销”、“非财政补助开销”进行明细核算。中小学校食堂根据《教会部等七部门对于印发<农村义务教会学生育分改善筹画实施认识>的见告》（教财〔2022〕2号）诈欺养分膳食补助资金发生的开销，在本科下竖立“伙食开销—财政补助开销—养分膳食补助资金”明细科目核算。三、本科目主要账务处理如下（一）中小学校食堂骨子支付购买原材料款项时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（二）中小学校食堂缴纳应由食堂承担的水、电、气费时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（三）中小学校食堂支付食堂使命主谈主职工资、为食堂使命缴纳社会保障时，以及支付临时用工东谈主员等劳务费时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（四）年末，将本科目发生额中的财政补助开销转入财政补助结转，借记“财政补助结转”科目，贷记本科目；将本科目发生额中的非财政补助开销转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”科目四、年末结账后，本科目无余额。5002运维开销一、本科目核算中小学校食堂购买低值易耗品、支付的食堂使用的固定金钱发诞辰常爱戴和修理等开销。二、本科目应当折柳按照“财政补助开销”、“非财政补助开销”进行明细核算。三、本科目主要账务处理如下：（一）中小学校食堂购买低值易耗品时，按照其骨子支付金额，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（二）中小学校食堂支付食堂日常爱戴用度时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（四）年末，将本科目发生额中的财政补助开销转入财政补助结转，借记“财政补助结转”科目，贷记本科目；将本科目发生额中的非财政补助开销转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”科目四、年末结账后，本科目无余额。7003其他开销一、科目核算中小学校食堂发生的除伙食开销、运维开销之外的多样稀薄杂项开销。二、本科目应当折柳按照“财政补助开销”、“非财政补助开销”进行明细核算。三、本科诡计主要账务处理如下：（一）中小学校食堂支付的除伙食开销、运维开销之外的多样稀薄杂项开销时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（二）年末，将本科目发生额中的财政补助开销转入财政补助结转，借记“财政补助结转”科目，贷记本科目；将本科目发生额中的非财政补助开销转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”科目四、年末结账后，本科目无余额。三、预算结余类8001资金结存一、本科目核算中小学校食堂纳入部门预算惩处的资金的流入、流出、退换和滚存等情况二、资金结存的主要账务处理如下1.获得预算收入时，按照骨子收到的金额，借记本科目，贷记“财政补助预算收入”、“伙食费预算收入”、“其他预算收入”科目。2.发生关连开销时，按照骨子支付的金额，借记“伙食开销”、“运维开销”、“其他开销”科目，贷记本科目。三、本科目年末借方余额，反应中小学校食堂预算资金的累计滚存情况。8002财政补助结转一、本科目核算中小学校食堂获得的财政补助结转资金的结转和滚存情况。二、中小学校食堂根据《教会部等七部门对于印发<农村义务教会学生育分改善筹画实施认识>的见告》（教财〔2022〕2号）获得养分膳食补助资金的结转，在本科下竖立“财政补助结转—养分膳食补助资金”明细科目核算。三、财政补助结转的主要账务处理如下：（一）年末，将财政补助预算收入今年发生额转入本科目，借记“财政补助预算收入”科目，贷记本科目。（二）年末，将各项开销中财政补助开销今年发生额转入本科目，借记本科目，贷记“伙食开销—财政补助开销”、“运维开销—财政补助开销”、“其他开销—财政补助开销”科目。四、本科目年末贷方余额，反应中小学校食堂滚存的财政补助结转资金数额。8003非财政补助结转一、本科目核算中小学校食堂获得的非财政补助结转资金的结转和滚存情况。二、非财政补助结转的主要账务处理如下：1．年末，将伙食费预算收入、其他预算收入今年发生额转入本科目，借记“伙食费预算收入”、“其他预算收入”科目，贷记本科目2．年末，将各项开销中非财政补助开销今年发生额转入本科目，借记本科目，贷记“伙食开销—非财政补助开销”、“运维开销—非财政补助开销”、“其他开销—非财政补助开销”科目。科目。三、本科目年末贷方余额，反应中小学校食堂滚存的非财政补助结转资金数额。司帐报表要领报表称呼编制期财务报表中小学校食堂金钱欠债表月度、年度中小学校食堂收入用度表月度、年度预算司帐报表中小学校食堂预算收入开销表年度养分膳食补助资金收入开销表年度一、财务报表中小学校食堂金钱欠债表编制单元：编制本领：      年   月   日单元：元金钱期初数期末数欠债和净金钱期初数期末数库存现款应酬账款银行入款预收账款应收账款其他应酬款预支账款欠债所有其他应收款累计盈余原材料本期盈余低值易耗品金钱所有欠债和净金钱所有弘扬东谈主（签章）：制表东谈主（签章）：中小学校食堂收入用度表编制单元：年   月单元：元样子称呼本月数今年累计数备注一、收入财政补助收入其中：养分膳食补助资金伙食费收入其中：学生伙食费收入锤真金不怕火伙食费收入其他收入二、开销伙食本钱其中：原材料燃料能源东谈主工本钱运维本钱其他用度三、本期盈余弘扬东谈主：制表东谈主：二、预算司帐报表中小学校食堂预算收入开销表编制单元：年   月                           单元：元样子称呼今年数上年数一、今年预算收入财政补助预算收入伙食费收入其他收入二、今年预算开销伙食开销运维开销其他开销三、今年预算出入差额弘扬东谈主：制表东谈主：养分膳食补助资金收入开销表编制单元：年   月                            单元：元样子称呼今年数上年数一、上年结转二、今年养分膳食补助资金收入二、今年养分膳食补助资金开销三、结转下年弘扬东谈主：制表东谈主： 本站仅提供存储办事，整个内容均由用户发布，如发现存害或侵权内容，请点击举报。 亚洲日韩